Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

В соответствии с письмом ФНС от 22 января 2015 года N ГД-4-3/794@
«О порядке применения кодов видов операций по НДС и приложения к данному письму:

— счет-фактуры на аванс отражается с кодом 02 (книга продаж),
— счет-фактуры на отгрузку товара отражается с кодом 01 (книга продаж),
— счет-фактуры на аванс в книге покупок (восстановление) отражается с кодом 22.

В программе сейчас восстановление аванса отражается с кодом отгрузки 01. Обновление от 09 февраля 2015 года.

С уважением, Корноухова Л. .

  • 509 просмотров
[03. 03. 2015] Горячее обновление № 2 от 03. 03. 2015 (368. 25 КБ)

Блок Счета-фактуры
— Добавлены новые коды операций в соответствии с Письмом ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Да, новые коды в программе есть.
Вопрос в другом.
Как в книгу покупок корректировка полученного аванса попадет с кодом 22?

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Давно ждем исправлений и новой Декларации.

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Добрый день!
Обновление от 18 марта

Вопрос остается актуальным!
В книге покупок корректировка полученного аванса отражается сейчас с кодом 01. Это неправильно!
Должно быть:
— счет-фактура на отгрузку товара отражается с кодом 01 (книга продаж),
— счет-фактура на аванс в книге покупок (восстановление) отражается с кодом 22.

С уважением,
Корноухова Л. .

  • Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы оставлять комментарии

Обновление от 30 марта 2015 года плюс хотфиксы 1-8.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону 7 800 350-84-13 доб. 700 (консультация бесплатно)

В книге покупок по-прежнему корректировка полученного аванса отображается с кодом 01.

Восстановление НДС при зачете авансов, выданных поставщикам

Рассмотрим особенности отражения в 1С восстановления НДС при зачете авансов, выданных поставщикам.

  • особенности зачета аванса при поступлении товаров (работ, услуг);
  • каким документом оформляется восстановление НДС при зачете аванса;
  • какие проводки и движения в налоговом регистре НДС — в книге продаж формируются, какие строки декларации по НДС заполняются.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Приобретение внеоборотного актива

Поступление внеоборотного актива и одновременный зачет аванса, выданного поставщику, отражается документом Поступление (акт, накладная) вид операции Оборудование в разделе ОС и НМА – Поступление основных средств – Поступление оборудования.

Узнать подробнее о настройке способа зачета аванса

Проводки по документу

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

При проведении документа аванс, ранее выданный поставщику, зачитывается в размере не зачтенной суммы предоплаты по договору, но не более общей суммы по документу:

  • Дт 60. 01 Кт 60. 02 – зачет аванса.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная).

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика Нормативное регулирование

Организация должна восстановить (отразить к уплате) НДС, ранее принятый к вычету, с авансов, перечисленных поставщикам, на дату (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

  • зачета аванса, т. . в периоде принятия к учету товаров (работ, услуг) от поставщика;
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора.

Восстановлению подлежат суммы налога в размере, соответствующем зачтенной (возвращенной) сумме предоплаты по договору (Письмо Минфина РФ от 28. 11. 2014 N 03-07-11/60891).

На сумму восстановленного НДС:

  • в книге продаж делается регистрационная запись авансового СФ, НДС по которому ранее был принят к вычету, с кодом вида операции 21 «Авансы выданные»;
  • в бухгалтерском учете формируется проводка Дт 76. А «НДС по авансам и предоплатам выданным Кт 68. 02.

Учет в 1С

Восстановление НДС при зачете аванса поставщика оформляется документом Формирование записей книги продаж в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС.

Для автоматического заполнения вкладки Восстановление по авансам необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить.

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

Проводки по документу

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

Документ формирует проводки:

Нужен ли визовый режим между Россией и Украиной?
НетДа
  • Дт 76. А Кт 68. 02 – восстановление НДС с аванса, ранее принятого к вычету;

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

Документ формирует движения по регистру НДС Продажи:

  • запись авансового СФ с кодом вида операции 21 «Авансы выданные на сумму восстановленного НДС.

Отчет Книга продаж можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга продаж. PDF

Как учесть НДС с выданного аванса Как учесть НДС с выданного аванса? Ответ

Покупатель имеет право принять к вычету НДС с выданного аванса.

Консультация Выдача аванса

Предварительная оплата (аванс) — это оплата покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) до их поставки (выполнения).

Покупатель имеет право принять к вычету НДС с выданного аванса.

Следует отметить, что покупатель имеет право вычесть НДС, по авансам выданным. Но не обязан это делать. Так, Минфин РФ в своих письмах сообщает, что покупатель имеет право и не принимать к вычету такой НДС (Письмо Минфина РФ от 20. 05. 2016 N 03-07-08/28995, Письмо Минфина РФ от 22. 11. 2011 N 03-07-11/321). Если Вы решили не принимать НДС к вычету, то просто не регистрируйте в книге покупок полученный от продавца счет-фактуру на выданный аванс.

В последующем, при получении товара (работ, услуг) в счет которого был выдан аванс, Вам не потребуется восстанавливать НДС, так как Вы его к вычету не принимали.

Вычет НДС по выданным авансам регулируется:

п. 12 ст. 171 НК РФ:

«Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. «

п. 9 ст. 172 НК РФ:

«Вычеты сумм налога, указанных в пункте 12 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм. «

Для подтверждения вычета НДС по выданному авансу у покупателя должны быть:

— Счет-фактура (авансовый) от продавца;

— Договор, предусматривающий перечисление аванса;

Восстановление НДС по выданному авансу

Авансовый НДС временный. Он принимается к вычету на период до приобретения товаров (работ, услуг), а потом восстанавливается.

Правила восстановления НДС по выданным аансам указаны в пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ.

«Восстановление сумм налога производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам подлежат вычету в порядке, установленном настоящим Кодексом, или в том налоговом периоде, в котором произошло изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм оплаты, частичной оплаты, полученных налогоплательщиком в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);»

То есть, НДС следует восстановить в том налоговом периоде (квартале), когда:

— принят к вычету НДС по товарам (работам, услугам), в счет которых был перечислен аванс;

— продавец вернул аванс, в связи с расторжением или изменением договора;

По мнению Минфина РФ НДС по выданному авансу следует восстановить и если дебиторская задолженность продавца списана как безнадежный долг, если продавец так и не исполнил обязанность по поставке товара (Письмо Минфина от 17. 08. 2015 N 03-07-11/47347).

Пример

Покупатель выдал аванс в сумме 1000 рублей в счет оплаты товара, который облагается НДС по общей ставке налога 18% 1.

Покупатель получил от продавца авансовый счет-фактуру, в котором указана сумма НДС 152, 54 рубля (1000 * 18/118). Этот НДС покупатель вправе принять к вычету.

Счет-фактура

Не позднее 5 календарных дней со дня получения аванса продавец должен составить авансовый счет-фактуру в двух экземплярах (ст. 168, 169 НК РФ).

Один экземпляр счета-фактуры продавец должен передать покупателю (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Счет-фактура, выставляемый при получении авансов имеет свои особенности и называется как Авансовый счет-фактура.

Отражение в книге покупок

НДС, принятый к вычету по авансовому счету-фактуре отражается в Книге покупок с кодом видов операций НДС — 02 «Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28».

Отражение в книге продаж

1) В случае, если покупатель получил товары (принял работы или услуги) в счет выданного аванса:

НДС, восстановленный в связи с приобретением товаров (работ, услуг) отражается в Книге продаж с кодом видом операций НДС — 21 «Операции по восстановлению сумм налога, указанные в пункте 8 статьи 145, пункте 3 статьи 170 (за исключением подпунктов 1 и 4 пункта 3 статьи 170), статье 171. 1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов по налогу на добавленную стоимость»

2) В случае, если договор расторгли и продавец вернул аванс:

НДС, восстановленный в связи с расторжением или изменением договора и возвратом аванса отражается в Книге продаж с кодом видом операций НДС — 22 «Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации»

Отражение в налоговой декларации по НДС

Сумма НДС по выданному авансу, принятая к вычету, отражается с строке 130 «13. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику — покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя» раздела 3 Налоговой декларация по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором аванс был выдан.

Суммы восстановленного НДС отражаются в строке 090 «6. 1. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации» раздела 3 Налоговой декларация по НДС за тот налоговый период (квартал), в котором были получены товары в счет выданного аванса или когда аванс был возвращен.

Отражение в бухгалтерском учете авансового НДС у покупателя

Выдан аванс в счет поставки товара:

Д 60 — К 51 — выдан аванс

Д 68 — К 60-аванс — НДС с аванса принят к вычету

Получены товары от продавца:

Д 41 — К 60 — Получены товары

Д 19 — К 60 — Отражен НДС по приобретенным товарам (работам, услугам)

Д 68 — К 19 — НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принят к вычету

Д 60-аванс — К 68 — Восстановлен НДС с аванса

Покупатель и продавец заключили договор купли продажи товара на сумму 23 600 рублей (в том числе НДС 3 600 рублей по ставке 18%). Согласно договора покупатель осуществляет предоплату в размере 11 800 рублей и после поставки товара осуществляется окончательный расчет.

20. 02 Покупатель уплатил продавцу аванс в сумме 11 800 рублей в счет оплаты товара (в том числе НДС 1 800 рублей).

Покупатель принимает к вычету НДС в сумме 1 800 рублей (на основании авансового счета-фактуры, полученного от продавца).

Бухгалтерский учет у покупателя:

Д 60 К 51 11 800 перечислен аванс

Д 19 К 60 1 800 исчислен НДС с аванса

Д 68 К 19 1 800 НДС принят к вычету

10. 03 Продавец передает товар покупателю на сумму 23 600 рублей (в том числе НДС 3 600 рублей).

Покупатель – исчисляет (восстанавливает) НДС, ранее принятый к вычету по авансу (1 800 рублей) и принимает к вычету НДС по полученному товару (3 600 рублей).

Бухгалтерский учет у покупателя:

Д 41 К 60 20 000 принят на учет товар

Д 60 К 68 1 800 восстановлен НДС принятый ранее к вычету по выданному авансу

Д 19 К 60 3 600 НДС в стоимости товара

Д 68 К 19 3 600 НДС принят к вычету

12. 03 Покупатель перечисляет продавцу 11 800 рублей.

Покупатель не учитывают эту сумму ни в налоговой базе, ни как вычет.

Бухгалтерский учет у покупателя:

Д 60 К 51 11 800 оплата товара

Примечания

1) с 2020 года основная ставка НДС 20% (до 2020 года — 18%). Расчетная ставка НДС с 2020 года составляет 20 / 120 (до 2020 года — 18 / 118).

Дополнительно

Предварительная оплата (аванс) — оплата покупателем (заказчиком) товаров (работ, услуг) до их поставки (выполнения).

Счет-фактура — документ, служащий основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету.

Авансовый счет-фактура — счет-фактура, который выставляется продавцом при получении авансов в счет поставки товаров (работ, услуг).

Книга продаж — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению), а также корректировочных счетов-фактур, составленных продавцом при увеличении стоимости отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав). Книга продаж утверждена Приложением N 5 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

Книга покупок — отчетный документ по налогу на добавленную стоимость (НДС), предназначенный для регистрации счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению) в установленном порядке. Книга покупок утверждена Приложением N 4 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.

Налоговая декларация по НДС — налоговая декларация представляемая в налоговые органы по налогу на добавленную стоимость.

Формирование записей книги продаж восстановление по авансам

В декларации по НДС. В разделе 9, заполняются Номера и даты документов. Он их берет из Формирования книги продаж, а в ней у нас «Реализация».

Ок. . Номер Счет-фактуры, не сошелся с номером Реализации. Ок.
Контр агенты, подали декларацию в книги покупок у них номера счет фактур.
Мы подали декларацию в книги продаж у нас номера реализации.
Налогоая проверила, у нее появились вопросы. так как номера не сошлись. она прислала нам письмо. так же сказала что в Разделе 9 должны быть номера СЧЕТ-фактур. а не реализацийНовый приказ вступает в силу с 1 июля 2016 года. С этой даты не применяется приказ ФНС России от 14. 02. 2012 № ММВ-7-3/83@ «Об утверждении кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур» (зарегистрировано в Минюсте РФ 21. 03. 2012 № 23546) (далее – Приказ № 83), с учетом дополнений, внесенных письмом ФНС России от 22. 01. 2015 № ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС» (далее – Письмо № 794). (2) А почему номер реализации должен совпадать с номером с\ф?
Если речь идет о документе «Формирование записей книги продаж», то надо разобраться со строчками где в графе с\ф стоит с\ф (как бы не смешно это было) там должны быть документы реализации или акты об оказании производственных услуг. При этом Отчетность по НДС заполняется правильно : никогда не было претензий от налоговых органов. 25 апреля 2016 года на официальном сайте правовой информации опубликован приказ ФНС России от 14. 03. 2016 № ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемом при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур» (зарегистрирован в Минюсте России 20. 04. 2016 № 41876) (далее – Приказ № 136). Все уже прошелся и нашел. . ��
У меня в мыслях не было, что если СФ не проведена. . то ПОЛЕ в Декларации, не пустое. . А ставится номер Реализации. почему так и на каком основании не понятно. так как я уже говорил черным по белому написано что нужно дату и номер счет фактуры, так как если было бы пустое то было бы проще найти ошибку))
В общем 2 сф не были проведены. за прошлый период, а так как СФ по реализации не формирует ни каких проводок, и их просто тонна в базе. . ни кто не заметил этого ;))
поэтому и поподал номер реализации.
А вот почему эти СФ не проведены загадка… Видимо придется дорабатывать модуль СФ выданной, что бы всегда проводилась. так как отлавливать такие сф ни кто не хочет руками))3, п. 4, п. 5. 1 ст. 154, пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры

Изменились коды видов операций по НДС

Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав в случае осуществления предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика (п. 3. 1 ст. 169 НК РФ) и получение указанного счета-фактуры налогоплательщикомРегистрация в книге покупок составленных продавцом счетов-фактур, первичных учетных документов, иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) этим лицам в случаях, предусмотренных:Согласно п. 3. 1 ст.

169 НК РФ и п. 1 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур[4] данный журнал обязаны формировать лишь плательщики НДС, в том числе исполняющие обязанности налоговых агентов, и лица, не являющиеся плательщиками НДС, только в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров, договоров поручения или комиссии. Восстановление сумм НДС, принятых налогоплательщиком к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе ОС и НМА, приобретенным для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, в случае их дальнейшего использования для осуществления операций, указанных в п. 2 ст.

170 НК РФ (то есть операций, в отношении которых «входной НДС требуется учитывать в стоимости товаров (работ, услуг), в том числе ОС и НМА) (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ)

Вычет и восстановление НДС с авансов выданных

В случае если в договоре на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг, передачу имущественных прав) предусмотрено условие о перечислении предварительной оплаты (частичной оплаты) без указания конкретной суммы, то к вычету следует принимать налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из суммы перечисленной предварительной оплаты (частичной оплаты), указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом. Такое разъяснение дано в письме Минфина РФ от 06. 03. 2009 № 03-07-15/39. Организация-генподрядчик заключила с подрядчиком договор строительного подряда на общую сумму 23 600 тыс. руб. , в т. ч. НДС 3 600 тыс. руб.

По условиям договора организация перечислила подрядчику аванс в размере 11 800 тыс. руб. На основании счета-фактуры № 10 от 20. 09. 2013 г. , полученного от подрядчика, организация заявила в налоговой декларации за 3 квартал 2013 года вычет в размере 1 800 тыс. руб. По договору уступки права требования Общество (арендатор) передало Арендодателю право требования долга по договору подряда с ОАО.

Затем Общество (арендатор) и Арендодатель заключили соглашение, согласно которому задолженность Арендодателя перед Обществом (арендатором) по договору уступки засчитывается в счет задолженности Общества (арендатора) перед Арендодателем по уплате аванса по договору аренды.

  • счетов-фактур, выставленных продавцами при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • документов, подтверждающих фактическое перечисление сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
  • (и) при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм.

Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции

После того как был совершен возврат предоплаты и поставщик и покупатель обязаны оформить соответствующие проводки в своих регистрах. В 2017 году используется код операции для таких проводок 22 (02). Начисляется задолженность дебиторская в пользу основного исполнителя по обязательствам и вычитается налог на добавленную стоимость, начисленный ранее на сумму аванса, — так отражается предоплата.

После возврата дебиторская задолженность подлежит погашению, по НДС оформляется обратная запись, согласно которой можно уменьшить налог. В Постановлении №735 от 30. 07. 14 указано «. В случае одновременного отражения нескольких операций в счете-фактуре (в том числе корректировочном), в исправленном счете-фактуре (в том числе корректировочном) указывается одновременно несколько кодов через разделительный знак «; (точка с запятой); В перечне кодов операций:
Код 02 — Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12
Код 22 — Операции по возврату авансовых платежей в случаях, перечисленных в абзаце втором пункта 5 статьи 171, а также операции, перечисленные в пункте 6 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (то есть, это возврат аванса при расторжении договора, а также зачет авансов полученных)
И код 02 и код 22 имеют отношение к авансам полученным, также как и код 02 и код 21 к авансам выданным. Нередко в практике хозяйствующих субъектов возникает необходимость разрешить спорные ситуации путем завершения договора. Надлежащее оформление действия со стороны налогоплательщика позволит избежать не только затруднений с контрагентом, но и не попасть впросак перед налоговой службой. Обычно плательщик для возврата аванса направляет поставщику письмо с просьбой (требованием) возвратить ранее уплаченную суму в счет будущей поставки. Сделать это он может только в двух случаях.

В письме ФНС от 22 января 2015 г. N ГД-4-3/794@ «О порядке применения кодов видов операций по НДС», Федеральная налоговая служба рекомендует при заполнении кодов видов операций в соответствующих графах журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, наряду с ранее утвержденными использовать и дополнительные коды видов операций, указанные в приложении к данному письму. Восстановление Аванса в Книге Покупок Код Операции


Читайте на сайте «Россия-Украина»:

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

Рекомендуем ознакомиться с материалами сайта

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Правовые нюансы в регионах: • МоскваСанкт-ПетербургНовосибирскЕкатеринбургКазаньОмскСамараКраснодарСаратов

Пролистать наверх Adblock
detector