Расхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей

Контрольные соотношения — соответствие показателей внутри одной и между всеми формами налоговой отчетности организации. С их помощью составитель декларации проверяет правильность заполнения с целью заблаговременного выявления возможных неточностей до сдачи отчетности и обеспечивает взаимоувязку показателей. Инспекторам налоговой предписано при проверке отчетов следовать алгоритму, заданному в письмах ФНС.

Несоответствие данных вызывает вопросы специалистов.

Взаимоувязка показателей в 6-НДФЛ

В письме ФНС No БС-4–11/3852 от 10. 03. 2016 содержатся контрольные соотношения для проверки правильности заполнения показателей внутри 6-НДФЛ и взаимоувязки с внешними формами: 2-НДФЛ, декларации по налогу на прибыль и отчета РСВ. В разъяснениях ФНС также указывается, какие именно неточности допускают бухгалтеры и как должны реагировать на них налоговые инспекторы.

Проверка внутри 6-НДФЛ

Закончив разносить показатели из регистров налогового учета в раздел 1 формы 6-НДФЛ, проверьте соответствие пропорций ваших показателей с соотношениями из письма ФНС:

  • стр. 020 больше или равняется стр. 030, то есть сумма налоговых льгот может равняться сумме начисленных доходов, но не может превысить. При несоблюдении этого соотношения, налоговому агенту предоставляется 5 дней для предоставления объяснения или корректировки отчетности;
  • стр. 040 = (стр. 020 — стр. 030) : 100 х стр. 010. Если соотношение не выдерживается, то инспектор произведет те же действия, что в первом случае. Небольшая разница может происходить из-за округления. Проверить допустимую погрешность можно, умножив «численность из стр. 060 на 1 руб. и на количество строк 100 из раздела 2;
  • стр. 040 больше или равняется стр. 050. Несоответствие также подлежит объяснению.

Расхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим применение контрольных соотношений на конкретном примере отчета фирмы Х, данные взяты из рисунка выше:

  • значение стр. 020 больше, чем стр. 030 – 498000 руб. больше 4200 руб. ;
  • стр. 040 = (498000 руб. по стр. 020 – 4200 по стр. 030) х 13% по стр. 010 = 64194;
  • налог, удержанный с доходов сотрудников (стр. 070) за минусом значения, если есть, суммы излишне удержанного налога по стр. 090, в нашем примере он равен 0, НДФЛ в сумме 64194 руб. подлежит перечислению в бюджет.

Сверка данных отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Компании в конце года обязаны составлять по каждому работнику справку 2-НДФЛ с признаком 1, который означает, какой доход человек получил, какую сумму налога с него удержали и полностью ли ее перечислили в бюджет государства.

Нужен ли визовый режим между Россией и Украиной?
НетДа

В 6-НДФЛ в 1 разделе суммируются данные в целом по организации за весь отчетный период. Из этого следует, что сопоставить суммы доходов, удержанных и перечисленных налогов можно только по итогам года.

Обратимся вновь к письму № БС-4–11/3852@, в котором ФНС устанавливает, какие соотношения в показателях двух форм необходимо выдерживать. Все показатели раздела 1 формы 6-НДФЛ по всем строкам должны совпадать с суммой тех же показателей в справках 2-НДФЛ при одинаковой налоговой ставке.

Все соотношения между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ наглядно можно проверять по приведенным ниже показателям.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону 7 800 350-84-13 доб. 700 (консультация бесплатно)

Таблица: схема контрольных соотношений между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Соответствие показателей 6-НДФЛ 2-НДФЛ

Контроль показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к ДНП

Письмо ФНС регламентирует также соответствие показателей 6-НДФЛ и приложения 2 к декларации по налогу на прибыль (ДНП):

  • стр. 020 6-НДФЛ по одной и той ставке должны соответствовать сумме стр. 020 приложения 2 к ДНП с той же ставкой;
  • стр. 025 6-НДФЛ равняется сумме дохода под таким же кодом в приложении 2 ДНП;
  • суммы налога по одной и той же ставке по стр. 040 в 6-НДФЛ = сумме по стр. 030 приложения 2 к ДНП;
  • должны быть равными показатели величины неудержанного налога: стр. 080 формы 6-НДФЛ и стр. 034 приложения 2 к ДНП;
  • должно совпадать и количество физических лиц по стр. 060 6-НДФЛ с числом приложений 2 (на каждое лицо, получившее доход в виде дивидендов, заполняется отдельный лист приложения).

Компании, работающие с ценными бумагами и выплачивающие дивиденды, обязаны заполнять приложение 2 к ДНП за отчетный год.

Отчетность при начислении дивидендов

Какие показатели сравнивать в 6-НДФЛ и РСВ

13 марта 2017 года ФНС опубликовало письмо № БС-4–11/4371 с требованиями по соотношениям между отчетами РСВ (расчет страховых взносов) и 6-НДФЛ.

РСВ — это отчетность в ПФР, которая представляет собой расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам с заработков сотрудников компании и работников по гражданско-правовым договорам на обязательное страхование (пенсионное и медицинское).

Известно, что с 2017 года на ФНС возложена обязанность администрирования страховых взносов. Для взаимоувязки показателей отчета РСВ и 6-НДФЛ налоговая инспекция разработала две позиции:

  • кто сдает 6-НДФЛ, тот обязан отчитываться по РСВ;
  • доходы по компании без дивидендов, то есть разница между начисленным доходом (стр. 020) и начисленными дивидендами (стр. 025) формы 6-НДФЛ должна быть больше или одинаковой с суммой, проставленной в стр. 030 подраздела 1. 1 раздела 1 РСВ.

Расхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей

Контрольные соотношения между 6-НДФЛ и РСВ: строка 030 из РСВ должна равняться строке 020 в 6-НДФЛ

Контрольное соотношение между отчетами РСВ и 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года по ООО «Ромашка должно соблюдаться: стр. 020 в 6-НДФЛ, равная 41574 руб. , обязана совпадать с показателем по стр. 030 подраздела 1. 1 раздела 1 отчета РСВ — 41573 руб.

53 коп. (с учетом округления).

Надо помнить, что расхождение между суммами, внесенными в 6-НДФЛ, и суммами в РСВ не всегда свидетельствуют об ошибке. Например, суммы выплат по договорам гражданско-правового характера всегда облагаются налогом на доходы и не всегда на них начисляются страховые взносы. Поэтому необходимо тщательно анализировать каждую ситуацию.

Письма с разъяснениями ФНС помогают бухгалтерам правильно составлять отчетность и предугадывать действия налоговых инспекторов. Бесспорно, в интернете можно найти сервисы, помогающие проверить соотношения показателей отчетности в электронном варианте, однако стоит научиться осуществлять такие проверки самостоятельно. Если перед отправкой форм 6-НДФЛ и РСВ проконтролировать соответствие данных по приведенному выше алгоритму, претензий налоговых органов не последует.

Расхождение в НДФЛ и РСВ

Сначала проводится проверка 6-НДФЛ, контрольные соотношения проверяются и в рамках отчета РСВ. Когда проверка отчетных форм завершена, начинается сопоставление данных разных отчетов налогоплательщика по правилам, зафиксированным в междокументных контрольных соотношениях. Если на любом этапе возникают несоответствия, специалисты налогового органа вправе истребовать у налогоплательщика пояснения.

Дополнительные требования для междокументарной сверки отчетности по доходам наемных работников обозначены Письмом ФНС от 20. 03. 2020 г. № БС-4-11/4943@. Согласно введенному письмом соотношению, начисленные доходы, за минусом дивидендов по 6-НДФЛ (разность строк 020 и 025), должны быть равны или больше, чем сумма начисленных физлицам выплат с учетом необлагаемых взносами сумм по РСВ (строка 030 Приложения 1 к разделу 1 РСВ). Сравнение производится в целом по отчетному периоду, эта формула применима для налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения (в итоговых показателях должны быть учтены суммы по «обособкам»).

Если такое соотношение РСВ и 6-НДФЛ 2020 года нарушено, это свидетельствует о занижении суммы начисленного дохода, и налоговики направляют работодателю запрос на предоставление пояснений. ПФР до января 2017 года должен будет передать базу данных по страховым взносам в ФНС для того, чтобы сотрудники органов налоговой инспекции могли собрать и сверить данные по 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и РСВ-1. В том случаи, если суммы не сойдутся, налоговые инспекторы буду проводить проверку налогоплательщиков за период с 2014 по 2016 годы. Именно для этого необходимо подать пояснение о различии доходов по взносам и НДФЛ. С 2017 года расчет по страховым взносам на страхование будет изменен.

Его отличие от РВС-1 заключается в том, что в нем появляется новая графа, в которой нужно указать паспортные данные сотрудников. В формах 4-ФСС и РСВ-1, которые отменили, такой графы не было. В новом расчете указывать серию и номер паспорта сотрудника надо в разделе №3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Такая же графа, где нужно указать паспортные данные сотрудника, есть в форме 2-НДФЛ.

При оформлении 2-НДФЛ и нового расчета взносов необходимо указать код вида документа, по российским сотрудникам это код 21. Следовательно, ФНС получает персонифицированный контроль над начислениями сотрудников и возможность сравнивать полученные данные по НДФЛ и страховым взносам на страхование. С 1 января 2017 года изменится порядок перечисления страховых взносов. Их нужно будет переводить в ФСН, а не в фонды страхования.

Налоговые инспекции будут проводить сверки РСВ-1 и 6-НДФЛ. Если по взносам и НДФЛ данные будут расходиться, то работодатели должны будут пояснить данные несоответствия. Существует несколько образцов пояснения причин расхождения сумм доходов в РСВ-1 и 6-НДФЛ. Проверять надо и суммовые соотношения 6-НДФЛ и РСВ. Налоговая база для НДФЛ (начисленный доход в строке 020 за минусом дивидендов в строке 025) должна быть больше или равна базе для исчисления «пенсионных страховых взносов (это число берется из строки 050 подраздела 1. 1 к разделу 1 РСВ).

При несоблюдении такого требования налоговики направляют налогоплательщику запрос о предоставлении пояснений. Данное соотношение не подходит для самопроверки ИП на ПСН или на ЕНВД, нельзя ее применять и в отношении юридических лиц, имеющих обособленные подразделения.

Порядок заполнения строки 020 формы 6-НДФЛ

  • — сумма начисленного дохода (стр. 020) не может быть меньше суммы вычетов (стр. 030). Это свидетельствует о необоснованном завышении вычетов.
  • — сумма рассчитанного по соответствующей ставке (стр. 010) налога (стр. 040) арифметически должна соответствовать базе его расчета (разнице строк 020 и 030). Допустимыми являются отклонения от нее, не превышающие 1 руб. на каждого человека при каждой выплате облагаемого дохода.
  • — величина начисленного налога (стр. 040) не может быть меньше суммы фиксированного аванса по нему (стр. 050). Если это имеет место, то существует ошибка в расчете величины фиксированного аванса.
  • начисленный доход за 1-й квартал (стр. 020) — 1 230 000 руб. (410 000 × 3);
  • количество получивших доход (стр. 060) — 8;
  • сумма налоговых вычетов (стр. 030) — 36 000 руб. (12 000 × 3);
  • рассчитанный НДФЛ (стр. 040): 155 220 (1 230 000 – 36 000) × 13%;
  • удержанный НДФЛ (стр. 070):155 220 — это налог, удержанный в январе за декабрь, в феврале за январь и в марте за февраль. Налог, рассчитанный с зарплаты за март в сумме 51 740, в расчет за 1-й квартал не попадает (перечисление его будет произведено в апреле, значит, отразить его нужно в отчете по итогам следующего квартала).

При составлении 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года в верхней части титульного листа нужно отметить ИНН, КПП и сокращенное название организации (если сокращенного нет – полное). Если же требуется сдать расчет в отношении физлиц, получивших выплаты от обособленного подразделения, то проставьте КПП «обособки». Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года сдавайте в ИФНС по месту учета (п. 2 ст.

230 НК РФ). Чаще всего, организации представляют 6-НДФЛ в инспекции, где они состоят на учете, по своему местонахождению, а ИП – по местожительству (п. 1 ст. 83 и ст.

11 НК РФ). Однако если сотрудники обособленных подразделений получают от этих подразделений доходы, то 6-НДФЛ нужно сдать по местонахождению подразделений. Также см. «Куда сдавать расчет 6-НДФЛ». асхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей


Читайте на сайте «Россия-Украина»:

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

Рекомендуем ознакомиться с материалами сайта

18 комментариев к “Расхождение НДФЛ и Рсв на Количество Людей”

  1. Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу застрахованного лица-что входит в данные цифры?

  2. Memeslatinko

    Расхождение начислений в форме РСВ-1 и 4-ФСС?

  3. Общая сумма начислений, т. е. выдана на руки з/ п и все отчисления в налоговую пенсионный фон и т. д. Или это только чистая з/ п? Так если это чистая з/ п, то не сходиться, выдают меньше. А если общая сумма выплат вместе со следующим столбиком страховые взносы и т. д. То тогда более менее сходиться.

  4. то, что на руки — не совпадает с » выплатами

  5. Во 2 графе сумма начисленного дохода за период, что называется » грязными

  6. TieraErmegil

    Если начисления в форме РСВ- 1 расходятся с начислениями в форме 4- ФСС, это грубое нарушение? что будет если будет проверка?

  7. вот как раз эти две подруги- ФСС и ПФ ходят парами.. . при проверке будут штрафы за занижение базы — если у вас расходятся именно данные по базе, если же просто в одном из расчетов вы не указали б/ л или пособие по БиР- то пожурят…

  8. да да да, они ходят парами это точно… подавайте уточненку, раз обнаружили ошибку…. у нас ток эти » две подружки» ушли..

  9. сдавай уточнёнку, а то в дальнейшем так и пойдёт расхождения и прийдётся уточнёнку сдавать за все квартала.

  10. подайте уточненку. у нас например ФСС просит РСВ- 1 им предоставить, особенно когда просим возмещение пособий по БиР и до 1, 5 лет

  11. Ни одна проверка одновременно проверять это не будет, чужая отчетность никому не нужна. РСВ проверяет ПФР, а 4- ФСС, соответственно, Соцстрах.

  12. TieraErmegil

    Форма РСВ- 1, раздел 1, начисленные суммы по месяцам рассчитываются из тех сумм которые фигурируют на расчетном счете, то есть с вычетом НДФЛ или из официальной зп? То есть зп 11000- 13%= 9570, было перечислено сотруднику, какую из этих сумм 11000 или 9570 умножать например на 20% ( страховая часть)? Атак же раздел 2, база для начисления официальная или та что без НДФЛ?

  13. Бурная вода

    страховые взносы расчитываются с начисленной зарплаты, т. е. с 11000. во втором разделе также зарплата только начисленная, все отчисления делаются с начисленной зарплаты!!!

  14. Хм, ну не обязательно всё вручную считать. Можете попробовать это сделать в федеральном сервисе, там практически всё автоматизировано ( заполняете с помощью подсказок) . Если у вас спецрежим — то всё просто, если ОСНО — то чуть сложнее. кажется ( нужно будет перейти на специальный сайт, где ОСНО есть (» эврика»). Там либо всё бесплатно, либо частнично Адрес сайта сервиса : http:// эльба- бухгалтер. рф

  15. Shavaeffmad

    В расчете учитываются начисленные суммы, т. е 11000 рубХ20%. И база для начисления будет также 11000. А НДФЛ — это уже удержания и они никакого отношения к РСВ- 1 н имеют. Если вы уж не знаете, то зайжите на сат ПФР. РУ. и прочитайте инструкцию по заполнению РСВ- 1. Как же вы работете бухгалтером, если н знаете простой истины. И наверное з- пл. Вам директор платит не плохую?.

  16. База- это то, что начислено! Начислено у вас работнику 11000 — вот это и есть база, с нее и начисляете 20% НДФЛ тут совсем ни при чем!

  17. В расчете указываются суммы начисленные, на которые начисляете налог, за минусом НДФЛ это сумма к выплате, в расчете РСВ они не участвуют

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Правовые нюансы в регионах: • МоскваСанкт-ПетербургНовосибирскЕкатеринбургКазаньОмскСамараКраснодарСаратов

Пролистать наверх Adblock
detector